財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》等相關(guān)法規(guī)，制定本制度。
第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，完整、準(zhǔn)確編制決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；努力節(jié)約支出，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；不斷提高財(cái)務(wù)工作水平，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門的管理決策提供依據(jù)。
第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的財(cái)務(wù)管理制度?！?/span>
第五條 學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)科，作為學(xué)校的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作。
第六條 學(xué)校各科室的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
第七條 財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購(gòu)管理制度、資產(chǎn)管理制度、項(xiàng)目管理制度、賬務(wù)處理制度及會(huì)計(jì)工作交接、檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度。
第二章 預(yù)算管理制度
第八條 為了規(guī)范學(xué)校收支行為，提高資金使用的計(jì)劃性、科學(xué)性，“穩(wěn)健、規(guī)范、高效”地實(shí)施預(yù)算管理, 維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證學(xué)校各項(xiàng)資金的有效使用。
第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，年度預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。
（一）收入預(yù)算。預(yù)算收入指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其它活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政補(bǔ)助收入和其他收入。
（二）支出預(yù)算。預(yù)算支出指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出主要指工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。項(xiàng)目支出主要指商品和服務(wù)支出和對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助（學(xué)生助學(xué)金），以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。
（三）政府采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)《政府采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購(gòu)項(xiàng)目按照政府采購(gòu)預(yù)算編制要求進(jìn)行細(xì)化，政府采購(gòu)預(yù)算在時(shí)間上與其它支出預(yù)算同步編制。
第十條 編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循 “量入為出、收支平衡”的原則。收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制要堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧”“保證重點(diǎn)”“量力而行”“勤儉節(jié)約”“講求實(shí)效”的原則。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
（一）收入預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)以前年度收入和當(dāng)年實(shí)際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢(shì)，編制下一年度預(yù)算收入計(jì)劃。
（二）支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況，考慮到新增支出情況進(jìn)行編制。
1.基本支出預(yù)算
基本支出預(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。預(yù)算編制應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證學(xué)校各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2.項(xiàng)目支出預(yù)算
項(xiàng)目支出是在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個(gè)最具體的可執(zhí)行項(xiàng)目，明確具體用途，不得擠占、挪用項(xiàng)目資金，改變使用用途。
第十一條 對(duì)于部門項(xiàng)目支出，依據(jù)年度預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度及完成情況予以支付。
第十二條 財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。
第十三條 凡是列入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目，必須納入政府采購(gòu)程序，由學(xué)校財(cái)務(wù)科依據(jù)年度政府采購(gòu)預(yù)算和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，確定采購(gòu)方式，落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃，各部門不得擅自購(gòu)買或簽訂合同。
第十四條 預(yù)算一經(jīng)通過(guò)，即具有制度約束效力，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。
（一）在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因項(xiàng)目發(fā)生變更、撤銷、終止或國(guó)家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請(qǐng)立項(xiàng)或由財(cái)政部門調(diào)減支出預(yù)算。
（二）非因特殊情況，在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請(qǐng)。以下情況除外：
1.涉及本單位重大活動(dòng)或項(xiàng)目；
2.其他不可預(yù)計(jì)的突發(fā)情況。
第十五條 對(duì)于批準(zhǔn)列入年度預(yù)算的項(xiàng)目支出，因特殊情況未完成，需要下年繼續(xù)完成的項(xiàng)目，形成經(jīng)費(fèi)結(jié)余，需報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第十六條 建立健全預(yù)算管理內(nèi)部約束機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算收支管理活動(dòng)的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度。
第十七條 建立健全預(yù)算編制審核制度，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資金使用效益的監(jiān)督檢查。
第十八條 降低預(yù)算執(zhí)行差異，基本做到收支平衡。
第三章 收入管理制度
第十九條 收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入。
（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。內(nèi)容包括：
1.財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等各類財(cái)政撥款。
2.財(cái)政其他撥款，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。
（二）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括利息收入、捐贈(zèng)收入等。
（三）各項(xiàng)收入中規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。
第二十條 各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第四章 支出管理制度
第二十一條 支出是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其他活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。
事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。
基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)、培訓(xùn)、科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用支出及對(duì)其他個(gè)人及家庭的補(bǔ)助支出。
項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。
2.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，提高資金使用效益。
3.嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，保證?？顚Ｓ茫瑔为?dú)管理，專門核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。
4.建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。
5.有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開(kāi)支，又要講求支出實(shí)效。
第二十二條 報(bào)銷票據(jù)的管理制度
1.作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。
2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。因購(gòu)買商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的商品明細(xì)清單，無(wú)明細(xì)清單的票據(jù)不予報(bào)銷。
3.填寫項(xiàng)目不全，內(nèi)容不完整的票據(jù)不予報(bào)銷。
4.字跡不清楚的票據(jù)不予報(bào)銷。
5.涂改、挖補(bǔ)的票據(jù)不予報(bào)銷。
6.沒(méi)有加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不予報(bào)銷。
7.虛假票據(jù)不予報(bào)銷，并對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行處罰。
8.無(wú)經(jīng)辦人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的報(bào)銷票據(jù)不予報(bào)銷。
第二十三條 差旅費(fèi)管理辦法
（一）差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
1.要建立健全出差審批管理制度，出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。從嚴(yán)控制出差人數(shù)和時(shí)間；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。
2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由自治區(qū)財(cái)政廳按照分地區(qū)、分級(jí)別、分項(xiàng)目的原則制定。
3.城市間交通費(fèi)是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機(jī)等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。
（二）住宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的住宿費(fèi)用。
1.工作人員到區(qū)外或區(qū)內(nèi)出差，按照自治區(qū)財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
2.根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格季節(jié)性變化情況，住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)在旺季可適當(dāng)上浮一定比例。具體上浮比例按照財(cái)政部門發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3.出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對(duì)應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。
（三）伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。
1.伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用，在報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)發(fā)放。
2.工作人員到區(qū)外、區(qū)內(nèi)出差，按照自治區(qū)財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3.出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。
（四）市內(nèi)交通費(fèi)
1.市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。
2.市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用，在報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)計(jì)算發(fā)放。
3.出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用；攜帶公務(wù)用車等交通工具的，不可領(lǐng)取市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。
（五）報(bào)銷管理
1.出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支差旅費(fèi)，費(fèi)用列入學(xué)校項(xiàng)目預(yù)算，不得向其他單位轉(zhuǎn)嫁。
2.差旅費(fèi)原則上不辦理預(yù)借款，城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)支出等按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，報(bào)銷時(shí)提供公務(wù)卡消費(fèi)記錄及發(fā)票。
3.工作人員出差結(jié)束后一周內(nèi)辦理簽批報(bào)銷手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車（船）票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證；攜帶公務(wù)用車等交通工具的，應(yīng)提供與出差相關(guān)的油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)票據(jù)，丟失票據(jù)的不予報(bào)銷。
4.城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷，訂票費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行民航局或鐵路局有關(guān)規(guī)定。
（1）住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷；
（2）伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；
（3）未按規(guī)定開(kāi)支差旅費(fèi)的，超支部分由個(gè)人自理。
5.工作人員出差期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道交通費(fèi)，扣除出差直線單程交通費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。繞道和在家期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
6.嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核驗(yàn)票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、合規(guī)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷。實(shí)際發(fā)生住宿費(fèi)而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)。
（六）監(jiān)督問(wèn)責(zé)
1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位工作人員出差活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的內(nèi)控管理，對(duì)本單位出差審批、差旅費(fèi)預(yù)算及規(guī)?？刂曝?fù)責(zé)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行審核把關(guān)，確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、合規(guī)。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政等部門對(duì)出差活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)容包括：
（1）單位差旅審批制度是否健全，出差活動(dòng)是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；
（2）差旅費(fèi)開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；
（3）差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合規(guī)定；
（4）是否向他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)；
（5）差旅費(fèi)管理和使用的其他情況。
2.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
3.工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)用由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支；往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)由所在單位按照規(guī)定報(bào)銷。
4.有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任:
（1）未經(jīng)單位審批或未按審批時(shí)間、地點(diǎn)要求出差；
（2）虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)的；
（3）擅自擴(kuò)大差旅費(fèi)開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的；
（4）不按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)的;
（5）轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)的;
（6）其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，由學(xué)校責(zé)令整改，違規(guī)資金予以追回，并視情況予以通報(bào)。對(duì)直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人，按有關(guān)規(guī)定給予處理。涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十四條 “三公經(jīng)費(fèi)”管理辦法
（一）“三公經(jīng)費(fèi)”管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
1.堅(jiān)持從嚴(yán)從簡(jiǎn)，勤儉辦一切事業(yè)，降低教育成本；
2.堅(jiān)持總量控制，科學(xué)設(shè)定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出總額；
3.堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)安排公務(wù)活動(dòng)，取消不必要的公務(wù)活動(dòng)，保證正常公務(wù)活動(dòng)。
（二）“三公經(jīng)費(fèi)”包括公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)。
1.公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)反映單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。
2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)反映單位公務(wù)用車購(gòu)置及租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等支出。
3.公務(wù)接待費(fèi)反映單位按規(guī)定開(kāi)支的各類公務(wù)接待支出。
（三）公務(wù)接待費(fèi)
1.公務(wù)接待費(fèi)要全部納入財(cái)政預(yù)算管理，嚴(yán)格實(shí)行總量控制，在年度接待費(fèi)預(yù)算總額內(nèi)開(kāi)支，發(fā)生的公務(wù)接待費(fèi)列入“公務(wù)接待費(fèi)”科目，單獨(dú)記賬。
2.學(xué)校公務(wù)接待支出應(yīng)當(dāng)按照簡(jiǎn)化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉、杜絕浪費(fèi)的原則，加強(qiáng)管理和監(jiān)督。
3.學(xué)校公務(wù)接待費(fèi)支出原則上應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。
4.公務(wù)接待費(fèi)范圍：外?。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）或區(qū)內(nèi)院校來(lái)校交流學(xué)習(xí)、洽談業(yè)務(wù)的來(lái)賓；在招生工作中有必要接待的相關(guān)人員；其他需要接待的人員。
5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按照自治區(qū)財(cái)政廳相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
6.陪餐人數(shù)要嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁非相關(guān)人員陪餐。
7.就餐、陪餐本著文明、節(jié)約的原則，不允許用公款支付與工作無(wú)關(guān)的個(gè)人招待費(fèi)用。
8.報(bào)銷程序
招待部門的經(jīng)辦人，需要憑招待發(fā)票并填寫《內(nèi)蒙古特殊職業(yè)技術(shù)學(xué)校公務(wù)招待費(fèi)使用審批單》和《報(bào)銷單》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)簽字審批后到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷。
9.違反規(guī)定的懲戒措施
事先未經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、未履行相關(guān)審批手續(xù)、超過(guò)就餐標(biāo)準(zhǔn)的一切招待費(fèi)支出，不予報(bào)銷。
（四）公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
1.學(xué)校公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算額度之內(nèi)。
2.學(xué)校各科室根據(jù)實(shí)際工作需要，本著精簡(jiǎn)節(jié)約的原則，安排公務(wù)用車。
3.公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出在學(xué)校預(yù)算額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
4.公務(wù)用車購(gòu)置支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)審批程序。
第二十五條 學(xué)校政府采購(gòu)活動(dòng)，要按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》《全區(qū)統(tǒng)一集中采購(gòu)目錄及有關(guān)政策（2020年版）》等法律法規(guī)，規(guī)范采購(gòu)行為，提高采購(gòu)效率。
第二十六條 凡使用學(xué)校財(cái)政性資金（即納入預(yù)算管理的資金）采購(gòu)的貨物、服務(wù)和工程類項(xiàng)目均適用本制度。
第二十七條 政府采購(gòu)管理應(yīng)遵循質(zhì)量第一、勤儉節(jié)約的原則，充分發(fā)揮和提高資金的使用效益，以促進(jìn)教學(xué)、科研及其他各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。
第二十八條 采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正、誠(chéng)實(shí)守信及維護(hù)學(xué)校利益的原則。
第二十九條 學(xué)校政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定依法進(jìn)行采購(gòu)。
第三十條 采購(gòu)機(jī)構(gòu)及職責(zé)
學(xué)校成立采購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)、分管校長(zhǎng)、相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)是：
（一）貫徹國(guó)家政府采購(gòu)與招投標(biāo)的方針政策和法律法規(guī)，依法采購(gòu)；
（二）審定學(xué)校政府采購(gòu)工作規(guī)章制度；
（三）審定學(xué)校各科室政府采購(gòu)預(yù)算的申請(qǐng)；
（四）討論、決定學(xué)校公開(kāi)招標(biāo)等重大采購(gòu)事項(xiàng)。
第三十一條 政府采購(gòu)組織形式和方式
（一）采購(gòu)組織形式分為集中采購(gòu)和分散采購(gòu)
1.政府集中采購(gòu)是指采購(gòu)人將列入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)或者進(jìn)行部門集中采購(gòu)的行為。
2.部門集中采購(gòu)是指采購(gòu)人將采購(gòu)學(xué)?；跇I(yè)務(wù)需要有特殊要求。
3.分散采購(gòu)是指采購(gòu)人將采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的未列入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目自行采購(gòu)或者委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)的行為。
（二）采購(gòu)方式
學(xué)校采購(gòu)方式分為公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)方式、競(jìng)爭(zhēng)性磋商等。
第三十二條 政府采購(gòu)預(yù)算及程序
（一）強(qiáng)化預(yù)算管理。學(xué)校所有采購(gòu)必須納入財(cái)政政府采購(gòu)預(yù)算。各科室應(yīng)在年末制定出下一年度采購(gòu)需求，財(cái)務(wù)科匯總并經(jīng)學(xué)校研究確定后報(bào)主管部門。待內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳下達(dá)采購(gòu)指標(biāo)后，學(xué)校根據(jù)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)制定采購(gòu)詳細(xì)計(jì)劃、申報(bào)采購(gòu)，無(wú)預(yù)算不可進(jìn)行政府采購(gòu)。
（二）日常小額采購(gòu)。其流程為：各科室根據(jù)需求填寫采購(gòu)申請(qǐng)單→分管校長(zhǎng)審批→校長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)科辦理政府采購(gòu)申報(bào)審批。審批結(jié)束后，相關(guān)科室按審批后的采購(gòu)計(jì)劃方式組織采購(gòu)。需招標(biāo)采購(gòu)，應(yīng)按招標(biāo)程序確認(rèn)中標(biāo)供應(yīng)商。
（三）大額采購(gòu)項(xiàng)目。采購(gòu)項(xiàng)目達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，召開(kāi)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議，審定核準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)科向主管單位及財(cái)政部門申報(bào)采購(gòu)項(xiàng)目，組織公開(kāi)招標(biāo)工作。
（四）簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)項(xiàng)目開(kāi)標(biāo)確定采購(gòu)人后，與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，簽訂的采購(gòu)合同應(yīng)與招投標(biāo)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容一致。
（五）項(xiàng)目驗(yàn)收。工程、修繕、貨物采購(gòu)項(xiàng)目結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)組織驗(yàn)收。必要時(shí)可邀請(qǐng)技術(shù)專家參加；驗(yàn)收人應(yīng)當(dāng)簽署驗(yàn)收意見(jiàn)和驗(yàn)收結(jié)論，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
（六）支付款項(xiàng)。項(xiàng)目合同款支付由項(xiàng)目責(zé)任科室按規(guī)定辦理項(xiàng)目審批手續(xù)。財(cái)務(wù)科根據(jù)政府采購(gòu)組織形式作合同登記備案，按照支付申請(qǐng)的不同形式辦理支付。
（七）資料歸檔。工程、修繕項(xiàng)目的資料整理、歸檔由相關(guān)科室負(fù)責(zé)；其余項(xiàng)目的資料整理、歸檔由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。
第三十三條 完善和健全采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理，提高學(xué)校采購(gòu)工作的透明度。
第三十四條 任何科室和個(gè)人不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采購(gòu)。禁止通過(guò)分拆、分段、分項(xiàng)等辦法，化整為零規(guī)避招標(biāo)。
第三十五條 采購(gòu)工作人員、使用和管理部門的工作人員與投標(biāo)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。
第三十六條 參與學(xué)校采購(gòu)活動(dòng)的科室和個(gè)人，必須堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，按章辦事，不得虛假采購(gòu)，不得有違反政府采購(gòu)管理辦法的其他行為。
第六章 資產(chǎn)管理制度
第三十七條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款等。
（一）現(xiàn)金管理制度
1.管理原則：支付現(xiàn)金嚴(yán)格審核，手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清，堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。
2.開(kāi)支范圍：結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出。
3.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。
4.積極推廣使用公務(wù)卡。學(xué)校財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)以及零星購(gòu)買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支出，公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
（二）銀行存款管理制度
1.加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。
2.嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。
3.定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4.明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
（三）零余額賬戶管理制度
1.零余額賬戶為財(cái)政性資金存儲(chǔ)、支付和清算的單一賬戶體系。
2.零余額基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則、項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度原則，用款計(jì)劃按月編制上報(bào)。
3.零余額賬戶基本業(yè)務(wù)包括：提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支付、電匯等業(yè)務(wù)。
4.基本支出、項(xiàng)目支出額度由財(cái)務(wù)科按月提出申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算主管部門審核，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，下達(dá)至單位零余額賬戶。
5.財(cái)政支付分為授權(quán)支付和直接支付兩種方式。
6.財(cái)政授權(quán)支付的方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。支付金額應(yīng)在財(cái)政授權(quán)支付額度以內(nèi)辦理，支付指令由單位下達(dá)。
7.財(cái)政直接支付是根據(jù)財(cái)政批復(fù)預(yù)算和用款計(jì)劃，由財(cái)政部門開(kāi)具支付指令，直接將財(cái)政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入政府采購(gòu)范圍的設(shè)備采購(gòu)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及達(dá)到財(cái)政直接支付限額標(biāo)準(zhǔn)其他費(fèi)用。
8.零余額賬戶業(yè)務(wù)辦理，應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納擔(dān)任零余額賬戶經(jīng)辦業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稽核及賬目的登記工作。
9.銀行對(duì)賬單、財(cái)政支付系統(tǒng)與零余額賬戶及時(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)更正。
第三十八條 財(cái)務(wù)印章、支票管理辦法
（一）財(cái)務(wù)印章管理
1.財(cái)務(wù)印章的使用范圍：主要用于在銀行開(kāi)戶、辦理日常收付款業(yè)務(wù)以及與資金有關(guān)的票據(jù)，包括繳款書、收款收據(jù)、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)、內(nèi)部證明材料等。
2.在使用財(cái)務(wù)專用章時(shí)，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，之后才能加蓋此章。
3.財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行“章票”分離管理，票據(jù)由出納管理，印鑒由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人管理。
4.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章、發(fā)票專用章和票據(jù)由一人掌管。
5.空白票據(jù)不許加蓋財(cái)務(wù)印鑒。
6.印鑒老化，字跡不清時(shí)，財(cái)務(wù)科填寫申請(qǐng)單，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到指定部門安排印鑒的刻制備案。
（二）支票管理
1.空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)，分離保管。
2.支票結(jié)算金額起點(diǎn)為100元，有效期10天。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
3.必須指定專人負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買及使用，并建立支票登記本，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記。
4.簽發(fā)支票時(shí)，內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額。
5.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票。
6.不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
7.不準(zhǔn)將支票做抵押。
8.支票管理人員或使用人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)。
第三十九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
（一）學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為6類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
（二）對(duì)構(gòu)建、自制、改擴(kuò)建和接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)并憑驗(yàn)收單入賬。
第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
第四十一條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
第四十二條 學(xué)校通過(guò)外購(gòu)、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。
第四十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對(duì)于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。
第四十五條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。
第七章 項(xiàng)目管理制度
第四十六條 加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序和行為，提高項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和投資效益。
第四十七條 基本建設(shè)項(xiàng)目要按照《黨支部討論決定重要事項(xiàng)實(shí)施意見(jiàn)》研究確定。
第四十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目必須嚴(yán)格按基本建設(shè)程序做好前期工作。項(xiàng)目前期工作包括：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)和建設(shè)準(zhǔn)備等工作。
（一）項(xiàng)目建議書必須對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可行性、建設(shè)地點(diǎn)選擇、建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模、投資估算及資金籌措、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和社會(huì)效益估計(jì)等作出初步說(shuō)明，項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)后，編制可行性研究報(bào)告。
（二）可行性研究報(bào)告包括：總論、項(xiàng)目背景、市場(chǎng)供求與行業(yè)發(fā)展前景分析、地點(diǎn)選擇與資源條件分析、工藝技術(shù)方案、建設(shè)方案與內(nèi)容、投資估算與資金籌措、建設(shè)期限與實(shí)施計(jì)劃、組織機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目定員、環(huán)境評(píng)價(jià)、效益與新增能力、招標(biāo)方案、結(jié)論與建議等。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后，編制項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件。
（三）項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容和審批意見(jiàn)以及有關(guān)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額進(jìn)行編制，主要包括：設(shè)計(jì)說(shuō)明、圖紙、主要設(shè)備材料用量表和投資概算等。
第四十九條 基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)、實(shí)行工程預(yù)審和終審制。
（一）按照《中華人民共和國(guó)建筑法》《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法》等法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，學(xué)校組織招投標(biāo)工作。
（二）嚴(yán)格實(shí)行工程預(yù)審和終審制?；窘ㄔO(shè)工程開(kāi)工前要進(jìn)行預(yù)審(工程預(yù)算審計(jì))，竣工后要進(jìn)行終審(竣工決算審計(jì))，大型工程要實(shí)行全過(guò)程管理。
第五十條 嚴(yán)格實(shí)行合同管理制度。工程施工合同、監(jiān)理合同、造價(jià)咨詢合同、勘察設(shè)計(jì)等合同是工程結(jié)算、工程安全、工程質(zhì)量管理的重要依據(jù);是確定甲乙雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議，不論工程規(guī)模大小都要簽訂合同，合同的內(nèi)容必須完整，格式必須規(guī)范，計(jì)價(jià)必須合理。
第五十一條 嚴(yán)格實(shí)行工程監(jiān)理制。
（一）要聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)實(shí)行項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程監(jiān)理。
（二）監(jiān)理機(jī)構(gòu)受建設(shè)單位委托，對(duì)工程質(zhì)量、投資使用、建設(shè)進(jìn)度等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督管理。監(jiān)理機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守工程建設(shè)和監(jiān)理的有關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，獨(dú)立履行監(jiān)督職責(zé)。
第五十二條 必須嚴(yán)格執(zhí)行審批文件，不得擅自變更建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。確因客觀原因需變更的項(xiàng)目，按程序向原項(xiàng)目審批單位申請(qǐng)辦理變更。
第五十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，建設(shè)資金必須按規(guī)定專賬管理，專款專用?！ ?/span>
第五十四條 建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按下列規(guī)定范圍建立檔案資料。
（一）基礎(chǔ)資料檔案：地形、地貌、水文地質(zhì)、工程地質(zhì)、比例尺地形圖、地下管線測(cè)量成果圖等。
（二）規(guī)劃方面檔案：校園總體規(guī)劃、工程規(guī)劃、專業(yè)規(guī)劃和近期建設(shè)規(guī)劃等。
（三）工程建設(shè)管理檔案：項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目論證書、規(guī)劃審批、土地征用與劃撥、項(xiàng)目審批意見(jiàn)書、計(jì)劃任務(wù)書、項(xiàng)目批復(fù)、設(shè)計(jì)方案審批、施工圖紙、工程施工技術(shù)管理資料、招投標(biāo)書、預(yù)決算書、施工合同書、增減工程結(jié)算證明書、審計(jì)結(jié)論等。
（四）基本建設(shè)檔案中的項(xiàng)目工程批復(fù)、工程施工合同、工程預(yù)概算書、竣工審計(jì)報(bào)告、施工圖紙等資料，應(yīng)報(bào)送檔案管理部門備案保存。
第八章 賬務(wù)處理制度
第五十五條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
第五十六條 賬務(wù)處理程序制度的主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬薄的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求等。
（一）會(huì)計(jì)科目、憑證、賬簿的設(shè)置和會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求：
1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬和明細(xì)賬，預(yù)算會(huì)計(jì)分預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算結(jié)余三大類；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用五大類，明細(xì)科目根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定及學(xué)校內(nèi)部管理需要設(shè)置。
2.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證的格式按規(guī)定設(shè)置，辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得或者填制原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核無(wú)誤后編制記賬憑證。
3.會(huì)計(jì)賬簿是以記賬憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬冊(cè)，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)賬簿設(shè)有總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。
4.會(huì)計(jì)報(bào)表是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校必須根據(jù)上級(jí)部門統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制方法、報(bào)送時(shí)間、報(bào)送方式按時(shí)報(bào)
送會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明真實(shí)、分析透
徹、編報(bào)及時(shí)。
（二）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序。根據(jù)業(yè)務(wù)處理的流程分為報(bào)銷（支付）、記賬結(jié)賬、編制報(bào)表、資料歸檔四個(gè)環(huán)節(jié)。
1.報(bào)銷(支付)結(jié)算環(huán)節(jié)：審核原始憑證→領(lǐng)導(dǎo)簽批→憑證復(fù)核→出納付款。
2.記賬結(jié)賬環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)主管審核→整理憑證→試算平衡→月末結(jié)賬。
3.編制報(bào)表環(huán)節(jié)：對(duì)賬→編制報(bào)表→打印報(bào)表→編寫報(bào)表附注及其說(shuō)明。
4.資料歸檔環(huán)節(jié)：會(huì)計(jì)資料整理裝訂→登記歸檔。
（三）原始憑證審核的規(guī)范要求：
1.原始憑證必須是符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定的憑證，外來(lái)的憑證須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門監(jiān)制章，內(nèi)部憑證應(yīng)是學(xué)校統(tǒng)一印制的憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容，包括接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，填制憑證的日期，填制單位或填制人簽章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人，同時(shí)審查原始憑證書寫是否清楚，有無(wú)涂改、刮擦、挖補(bǔ)現(xiàn)象等。如對(duì)原始單據(jù)有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)人員查詢，或向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定處理。
3.審批審核內(nèi)容，包括審批手續(xù)是否符合要求，是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，部門項(xiàng)目指標(biāo)有無(wú)余額等。
（四）復(fù)核記賬憑證的內(nèi)容包括：
1.記賬憑證的編號(hào)是否連續(xù)，是否附有原始憑證，記錄內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符，附件張數(shù)與實(shí)際原始憑證張數(shù)是否相符，會(huì)計(jì)科目應(yīng)用是否正確，明細(xì)科目是否齊全，科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，摘要是否清楚，金額是否正確，借貸關(guān)系是否平衡，有關(guān)項(xiàng)目是否填列齊全，有關(guān)人員是否簽字或蓋章。
2.如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)，應(yīng)退回給制單人員改正。
3.復(fù)核人員在復(fù)核無(wú)誤的記賬憑證上加蓋本人印章。
第五十七條 出納收付款的規(guī)范要求
（一）出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的記賬憑證收付款。出納人員接到記賬憑證及所附原始憑證后，應(yīng)對(duì)憑證上的收付金額、收付方向進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后方可辦理收付款。
（二）收取現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)開(kāi)具相應(yīng)的收款票據(jù)；付款時(shí)，應(yīng)查閱經(jīng)辦人是否簽名，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，須請(qǐng)經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用簿簽名。
（三）收付款后，出納人員應(yīng)在原始憑證上標(biāo)明。
（四）出納每天應(yīng)辦理日結(jié)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，日清月結(jié)。如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正。
第五十八條 記賬結(jié)賬的規(guī)范要求
（一）記賬時(shí)，截至記賬日的會(huì)計(jì)憑證必須審核無(wú)誤；記賬后，記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。
（二）每月打印出憑證匯總表，與出納核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬余額，核對(duì)無(wú)誤后，憑證匯總表裝訂到每月憑證的扉頁(yè)，和連續(xù)編號(hào)的憑證裝訂成冊(cè)。
（三）賬戶按規(guī)定定期結(jié)賬，結(jié)賬前，本期內(nèi)所發(fā)生的業(yè)務(wù)須全部登記入賬；年終結(jié)賬前，賬證、賬賬、賬實(shí)要核對(duì)相符；年終結(jié)賬后，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度。按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份。
（四）年終按規(guī)定打印賬簿，填寫賬簿啟用表，將賬頁(yè)分類整理，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)。
（五）記賬憑證和賬簿安排專人專柜管理，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定及時(shí)存檔。
第五十九條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)范要求：
（一）認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)，作好對(duì)賬和財(cái)產(chǎn)清查工作，做到“賬證、賬賬、賬物”三相符。
（二）應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，結(jié)清各個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。
（三）銀行存款余額必須和銀行對(duì)賬單余額一致，才能編制年終決算報(bào)表。如果金額不符，應(yīng)通過(guò)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表調(diào)平。
（四）會(huì)計(jì)報(bào)表必須完整。必須按照自治區(qū)財(cái)政廳統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表種類、格式進(jìn)行編制，各項(xiàng)指標(biāo)及補(bǔ)充資料應(yīng)填列齊全，報(bào)表單位名稱、報(bào)送日期應(yīng)寫清楚。
（五）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
第九章 會(huì)計(jì)工作交接、
檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度
第六十條 會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第六十一條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：
（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；
（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；
（四）編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容（移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容）。
第六十二條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清單逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：
（一）現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；
（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；
（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第六十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清單上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
第六十四條 會(huì)計(jì)年度工作結(jié)束后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。
第六十五條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第六十六條 會(huì)計(jì)檔案的借閱：
（一）會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
（二）借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
（三）借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件。
（四）借出的會(huì)計(jì)檔案，檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
第六十七條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀：
會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第六十八條 會(huì)計(jì)電算化操作管理
（一）對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理，“一人一碼”，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核、結(jié)賬由不同崗位人員操作，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；
（二）操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；
（三）根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
第六十九條 會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理
（一）確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
（二）對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件更換；
（三）健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。
第七十條 會(huì)計(jì)電算化檔案管理
（一）會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；
（二）嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；
（三）對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防火、防潮、防塵和防盜工作，將會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞菰诎踩鎯?chǔ)的地點(diǎn)；
（四）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密；
（五）各種會(huì)計(jì)資料，未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；
（六）借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。
本制度自發(fā)布之日起施行。未盡事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
內(nèi)蒙古特殊職業(yè)技術(shù)學(xué)校
